今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(吴亦凡现在在哪里关着qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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